Зарплата в конверте — чем она грозит работнику

В июне Минтруд провел исследование, в котором подсчитал число граждан РФ, занятых в теневом секторе экономики. По результатам — 9,6 млн работающих россиян трудятся неофициально, то есть чуть более 13%. Дефицит кадров приводит к тому, что большинство предпочитают легальное трудоустройство, а Минтруд к 2026 году планирует вывести из тени 2,9 млн человек.

Принято считать, что «зарплата в конверте» — это прежде всего риск для работодателя, ну и отсутствие социальных гарантий для работника. Но дело не только в этом — и отсутствием соцгарантий такие финансовые схемы для работающего человека не ограничиваются.

Выплачивая зарплату в конвертах или вообще не трудоустраивая своих сотрудников, работодатели экономят на выплате НДФЛ и страховых взносах. Причина того, что сами работники соглашаются на черную или серую зарплату, — стремление получать больше, а также желание скрыть свои настоящие доходы от государства, чтобы платить меньше налогов (или, скажем, не выплачивать алименты).

Проблема касается и некоторых граждан, которые не могут устроиться на официальную работу — например, из-за судимости или отсутствия документов. Не стремились оформляться официально и пенсионеры — так как пенсионные выплаты не индексировались (но со следующего года ситуация изменится).

Теневая занятость ухудшает положение работников и делает их социально незащищенными. Тех, кто работает «по-черному», могут ждать такие проблемы:

Серые зарплаты грозят маленькой пенсией, а кредит можно взять только на официальную (небольшую) зарплату, а значит — под более высокие проценты. Размер платежей по больничным и отпускным тоже может быть значительно меньше.

По словам к.ю.н., доцента кафедры правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ Оксаны Васильевой, в Российском законодательстве нет такого понятия, как «серая зарплата». «Но есть нормы, которые регулируют неуплату налогов и взносов работодателем, а также сокрытие доходов в качестве ответственности для работника. В основном за серую зарплату несет ответственность организация, но если работник с самого начала сговорился со своим начальством, это приведет к серьезным последствиям», — говорит юрист.

Ответственность, в том числе уголовную, за невыплату НДФЛ с зарплаты работнику несет работодатель. Исчисление, удержание и уплата налога по закону лежит на нем как налоговом агенте.

Подавать декларацию за год нужно до 30 апреля следующего года. Поэтому сотрудник, получая зарплату, с которой не уплачивается НДФЛ, тоже нарушает закон. Штраф за не вовремя поданную декларацию составляет 20% от неуплаченной суммы, согласно статье 122 Налогового кодекса. Или 40% — если будет доказано, что несвоевременное перечисление НДФЛ сделано умышленно.

Кроме штрафа предусмотрена пеня за неуплату налога. Размер пени по налогам считается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

За непредставление декларации 3-НДФЛ есть отдельный штраф: работник может быть оштрафован на 5% от неуплаченной налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц, в котором декларация не была представлена. Это может составить до 30% от суммы налога.

Более того, неуплата НДФЛ в большом размере может привести к уголовной ответственности. Согласно статье 198 УК РФ, физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов путем непредставления налоговой декларации или представления заведомо ложных сведений.

Есть вероятность, что в случае заведения уголовного дела против работодателя, которое грозит лишением свободы до двух лет, работников проверят на соучастие. Хотя, по словам юриста, это редко касается простых работников.

При серой зарплате работник социально незащищен и полностью зависит от работодателя. Он может рассчитывать только на его порядочность и честность, что сомнительно, так как работодатель уже нарушает закон. Поэтому работник может остаться не только без оплачиваемого отпуска, но и вообще не получить деньги за свой труд.